edición: 2451 , Viernes, 20 abril 2018
08/12/2017
banca 

La nueva norma de provisiones discrimina a los bancos pequeños

ICNR
Los bancos más grandes optarán por modelos internos para toda su cartera.
Tras meses de tramitación y consultas, el pasado miércoles se publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el texto definitivo de la circular del Banco de España que transpone la nueva normativa contable (conocida como IFRS9) que cambia la metodología de cálculo de las provisiones de la banca, desde el actual criterio de pérdida incurrida hasta un modelo de pérdida esperada.

Las entidades, de la mano de los supervisores, los reguladores y las consultoras llevan meses trabajando para adaptarse a la entrada en vigor, el 1 de enero de 2018, de la nueva circular. Más allá de los impactos medios estimados para el sector bancario, que se situarían en unos 39 puntos básicos de capital de máxima calidad (CET1) en el conjunto de la banca europea y hasta en 100 puntos básicos en el caso de las entidades españolas, lo cierto es que desde el sector llevan un año volcados en reducir al máximo el coste que finalmente supondrá para los bancos pasar a la IFRS9.

En este contexto, el uso y el desarrollo de modelos internos para el cálculo de coberturas y pérdidas esperadas es una de las herramientas esenciales de los bancos para precisamente reducir posibles impactos negativos: la regulación prevé y fomenta que las entidades propongan y desarrollen metodologías internas que, basadas entre otros factores en su historial de venta de activos y en su experiencia acumulada, les permitan reducir los niveles de provisiones exigidos.

La norma también prevé que, en aquellos casos en los que las entidades no dispongan de modelos internos, o éstos no acaben de convencer a las autoridades supervisoras, el Banco de España desarrolle las conocidas como 'soluciones alternativas', que no son sino umbrales mínimos de provisiones establecidos por el regulador a partir de su propio conocimiento del mercado.

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